Зачем и как проверять контрагента?

Для целей самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.ru размещены Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.07.2007 № ММ-3-06/333).

Информация опубликована в разделе «Налогообложение в РФ» / «Контрольная работа» / «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» / «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков». В рубрике «Новости» по теме: «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» размещены актуализированные значения показателей налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. Также, в целях самостоятельной оценки рисков при выборе контрагентов, можно использовать Интернет-сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Для проверки государственной регистрации контрагента можно получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте. Выписка в форме электронного документа предоставляется бесплатно с помощью электронного сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Для этого достаточно знать ОГРН организации, сведения о которой необходимо получить. Воспользоваться этим сервисом могут лица, которые зарегистрированы на сайте ФНС, либо лица, имеющие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме этого, интернет-сервис ФНС России позволяет получить следующую полезную информацию:

- «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/);

- «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do);

- «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do);

- «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/);

- «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует» (https://service.nalog.ru/baddr.do);

-«Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица (https://service.nalog.ru/disfind.do»;

- «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (https://service.nalog.ru/addrfind.do». 

Для подтверждения проверки контрагента налогоплательщику следует распечатать или сохранить в компьютере копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте. 

Кроме того, налогоплательщик может запросить у контрагента следующие документы заверенные копии):

- устав организации;

- свидетельство о государственной регистрации организации;

- свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

- решение об избрании (назначении) руководителя организации;

- вторую и третью страницы паспорта руководителя организации. Действительность паспорта можно проверить по его серии и номеру, воспользовавшись сервисом «Проверка по списку недействительных российских паспортов» на сайте ФМС (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000);

- лицензию, если сделка заключается с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности. Кроме того, информацию о лицензиях, выданных контрагенту, можно проверить на сайтах лицензирующих органов;

- бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки.

Для подтверждения своей осмотрительности при выборе контрагента результаты проведенной проверки можно самостоятельно оформить справкой.